前言

定期對內控執(zhí)行情況進行分析評價，統(tǒng)籌梳理、修改、簡化現(xiàn)有內控體系制度和流程，使之體系化并協(xié)調融合，有機融入業(yè)務流程。這種靈活的不斷完善和調整的內控機制有助于提高企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)內控管理與經營管理的有效融合。制定“三重一大”事項集體決策機制以及嚴格的審批流程和審核標準，提高對發(fā)展趨勢的預判能力，確保在決策過程中做到民主、科學、合理、公開。強化責任追究，確保工作方案行得通，制度設計真管用，發(fā)揮內控體系固根本、穩(wěn)預期、利長遠的保障作用。

一、內部控制五要素的差異

1、內部環(huán)境

國有企業(yè)內部環(huán)境是企業(yè)建立與實施內部控制的基礎，為了實現(xiàn)股東價值最大化，國企治理機構在內部控制體系中起到了重要作用。國有企業(yè)的機構設置和員工的聘任根據(jù)實際發(fā)展情況可以進行實時調整，相對來說具有 ……